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中级会计职称《财务打点》第三章常识点:资金必要量预测

  • 发布时间:2020-01-31 09:11   来源:环亚真人娱乐

  ∑Y=na+b∑X

  解得:b=36,a=372

  b=(n∑XY-∑X∑Y)/[n∑X2-(∑X)2]

【说明】教材中给出的a和b的公式非常复杂,考生不必记忆,a和b的数值可以通过解下面的方程组得到:

  资金习性预测法,是指依据资金习性预测将来资金必要量的一种方法。资金习性是指资金的变动同产销量变动之间的依存关系。依照资金习性,可以把资金分为不乱资金、变动资金和半变动资金。

及计算公式   外部融资需求量=资产增多额-负债自发增长-预期的利润留存,该方法认为某些资产和负债占销售收入的百分比是不乱的,它们会随着销售收入的增长而增长,把这样的资产和负债称为敏感性资产和敏感性负债(也叫自发性负债),假如除了敏感性资产以外,其他的资产都不随销售收入的变革而变革,则:外部融资需求量=敏感性资产增多额-敏感性负债增多额-预期的利润留存=敏感性资产总额占销售收入的百分比×销售收入增长额-敏感性负债总额占销售收入的百分比×销售收入增长额-预期的利润留存  

  (1)接纳上下点法预测2010年的资金必要量

∑Y=na+b∑X
2009   9.0   700  

第三章 筹资打点

∑XY=a∑X+b∑X2

  Y=385+35X

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  2.详细方法

  (3)说明两种方法预测的2010年资金必要量呈现差此外起因

  (二)销售百分比法

  (3)说明两种方法预测的2010年资金必要量呈现差此外起因。

  关于(1±预测期资金周转速度变动率):假如资金周转加速就用“-”,反之用“+”。


  建设预测资金必要量的数学模型:

年度   产量(X)   资金占用量(Y)   XY   X2  

2009   9.0   700   6300   81  

  ②由Y=a+bX,代入2007年数据,求得:a=Y-bX=630-35×7.0=385(万元)

  根本原理

  得出a和b的数值

  (4)外部融资额=外部筹集的债务资金+外部筹集的权益资金

  ③2010年产量为95000件时的资金必要量=385+35×9.5=717.5(万元)

  ③2010年产量为95000件的资金必要量=372+36×9.5=714(万元)

  (1)接纳上下点法计算该企业2010年的资金必要量;

  常识点十五、资金必要量预测


优弊端
  长处:能为筹资打点提供短期大约财务报表,以适应外部筹资的必要,且易于使用

  (2)接纳回归剖析法计算该企业2010年的资金必要量;

  ①b=(700-630)/(9.0-7.0)=35(元/件)

  【提示】

2005   8.0   650   5200   64  

  两种方法预测的2010年资金必要量呈现差此外起因是上下点法只思考了2007年和2009年的状况,而回归剖析法思考了2005~2009年各年的状况。

根本原理

  (1)关于(1±预测期销售增减率):假如销售预测增长就用“+”,反之用“-”;

  (2)因素剖析法计算简便,容易把握,但预测成果不太准确,它通常用于种类繁多、规格复杂、资金用量较小的项目。

  【例题·计算题】某企业2005年至2009年的产销数量和资金占用数量的历史质料如下表所示,该企业2010年大约产销量为95000件。

  (一)因素剖析法

上面的方程组可以这样来记忆,构想直线方程Y=a+bX有n个数值相加,得到方程组的第一个方程;在直线方程Y=a+bX两边同乘X,再构想有n个数值相加,就得到了方程组中的第二个方程。
 

  1.资金习性预测法的含义

  资金必要量=(基期资金均匀占用额-分歧理资金占用额)×(1±预测期销售增减率)×(1±预测期资金周转速度变动率)

2005   8.0   650  

2011年中级会计职称测验《财务打点》科目

2006   7.5   640   4800   56.25  
2006   7.5   640  

  ②将表中数据代入

  b=(5×26490-40×3300)/(5×322.5-40×40)=36

  或者:代入2009年数据,求得:a=Y-bX=700-35×9.0=385(万元)

依据资金占用总额与产销量的关系预测   资金总额(Y)=不乱资金(a)+变动资金(bX)

  a=(322.5×3300-40×26490)/(5×322.5-40×40)=372

  【答案】

  得到:

2008   8.5   680   5780   72.25  
2007   7.0   630  

  a=[∑X2∑Y-∑X∑XY]/[n∑X2-(∑X)2]

  要求:

接纳逐项剖析法预测   用上下点法别离求出各资金占用项目(如现金、存货、应收账款、固定资产)和资金来源项宗旨a和b,然后汇总在一起,计算出总的a和b,求出企业变动资金总额和不乱资金总额,进而预测资金需求量。汇总计算a和b时,必要留心一个问题:由于负债是资金来源,负债的增多减少资金需求,因而,应该减掉负债项宗旨a和b。此外留心,在给定的材猜中,上下点的选择以销售收入(或业务量为按照),高点(销售收入或业务量)的资金占用量不必然最大;低点(销售收入或业务量)的资金占用量不必然最小。  
2007   7.0   630   4410   49  

  3300=5a+40b

  ①依据质料计算整理出下列计算表中数据

  (2)接纳线性回归法预测2010年的资金必要量

合计(n=5)   =40   3300   =26490   =322.5  

  某企业产销量与资金占用量表

  ∑XY=a∑X+b∑X2

  (三)资金习性预测法

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